من کارم را با سهام شرکت در 401 (k) ترک کردم. حالا چی؟
آیا به استعفای بزرگ پیوسته اید؟ آره؟ اگر شغل خود را با سهام شرکت در حساب 401 (k) خود رها کنید، ممکن است تعجب کنید که آیا گزینه مالیاتی هوشمند برای سهام دارید یا خیر. شما احتمالا انجام می دهید. در اینجا چیزی است که شما باید بدانید.
خرد متعارف حکم می کند که شما باید هر گونه توزیع را از یک حساب برنامه بازنشستگی واجد شرایط شرکت به IRA منتقل کنید. این از ضربه فوری مالیات بر درآمد جلوگیری می کند و به شما امکان می دهد تا زمانی که از IRA برداشت نکنید، از درآمدهای معوق مالیاتی بهره مند شوید. با این حال، پیروی از خرد متعارف همیشه عاقلانه نیست.
پیامدهای مالیاتی نگهداری سهام شرکت در حساب مشمول مالیات
برخلاف عقل مرسوم، زمانی که یک حساب برنامه بازنشستگی واجد شرایط، مانند 401 (k) شما، دارای سهام کارفرمای با ارزش است، ممکن است از نظر مالیاتی با برداشتن سهام، پرداخت مالیات کم‌العاده و سپس نگهداری سهام، وضعیت بهتری داشته باشید. در یک حساب شرکت کارگزاری مشمول مالیات - به جای انتقال آنها به یک IRA. هر چیز دیگری که در توزیع یکجا دریافت می شود، می تواند، و به طور کلی باید، بدون مالیات به یک IRA منتقل شود.
تا زمانی که سهام شرکت توزیع شده بخشی از آنچه واجد شرایط است توزیع یکجا (برای جزئیات بیشتر به نوار کناری زیر مراجعه کنید) از حساب (های) طرح واجد شرایط خود، در حال حاضر فقط بر مبنای هزینه طرح برای سهام (معمولاً FMV زمانی که سهام توسط طرح خریداری شد) مالیات می شود.
اگر سهام در حالی که در حساب بازنشستگی شما نگهداری می شود به میزان قابل توجهی افزایش یافته است، مبنای هزینه می تواند درصد نسبتا کمی از ارزش فعلی باشد. با این حال، اساس هزینه لزوماً مقدار ناچیزی نخواهد بود.
اگر زمانی که شغل خود را ترک می کنید، زیر 55 سال سن دارید، 10 درصد مالیات جریمه توزیع زودهنگام نیز به طور کلی اعمال می شود، اما این مالیات فقط در مورد مبلغ پایه هزینه نسبتاً متوسطی اعمال می شود که برخلاف ارزش کامل بازار منصفانه سهام توزیع شده است.
مبلغ پایه هزینه بر اساس نرخ مالیات بر درآمد عادی فدرال شما مشمول مالیات می شود که در حال حاضر می تواند تا 37٪ باشد. اما در اینجا مزایای مالیاتی جبرانی وجود دارد.
1. ارزش خالص برآورد نشده (NUA) هنگامی که سهام توزیع می شود و سپس در حساب مشمول مالیات نگهداری می شود، واجد شرایط برای نرخ های مالیات بر درآمد فدرال پایین تر در سود سرمایه بلندمدت است. NUA تفاوت بین FMV سهام شرکت در تاریخ توزیع و مبنای هزینه طرح برای سهام است.
2. حتی بهتر از آن، مالیات بر عایدی سرمایه در NUA تا زمانی که شما واقعاً سهام را بفروشید به تعویق افتاده است. حداکثر نرخ فعلی مالیات بر درآمد فدرال در سود سرمایه بلندمدت 20٪ است، اما اکثر مردم "فقط" 15٪ را پرداخت خواهند کرد. همچنین ممکن است بسته به محل زندگی خود، 3.8٪ مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری فدرال (NIIT) و مالیات بر درآمد ایالتی را مدیون باشید.
3. هر گونه افزایش ارزش پس از توزیع، پس از توزیع سهام از حساب طرح واجد شرایط شما، در صورتی که سهام را بیش از 12 ماه نگه دارید، واجد شرایط کاهش نرخ مالیات بر سود سرمایه بلندمدت نیز می شود. در نظر گرفته می شود که دوره نگهداری شما از روز پس از تحویل سهام توسط طرح به عامل انتقال با دستورالعمل برای انتشار مجدد سهام به نام شما آغاز می شود. همانطور که در بالا ذکر شد، حداکثر نرخ فعلی مالیات بر درآمد فدرال در سود سرمایه بلندمدت 20٪ است، اما اکثر مردم 15٪ را پرداخت خواهند کرد. همچنین ممکن است بسته به محل زندگی خود، 3.8٪ مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری فدرال (NIIT) و مالیات بر درآمد ایالتی را مدیون باشید.
4. اگر در حالی که هنوز سهام شرکت را در اختیار دارید بمیرید، قانون فعلی به وارثان شما مبنای مالیات بر درآمد فدرال را برای هر گونه قدردانی پس از توزیع افزایش می دهد. با این حال، وارثان شما مالیات بر درآمد فدرال را با نرخ سود سرمایه بلندمدت در NUA در زمانی که سهام در نهایت فروخته می‌شوند، بدهکار خواهند بود.
پیامدهای مالیاتی ورود سهام شرکت نورد به IRA چیست؟
اگر از خرد متعارف پیروی کنید و سهام شرکت توزیع شده خود را به یک IRA تبدیل کنید، تا زمانی که پول خود را از IRA برداشت نکنید، مالیات بر درآمد تعلق نخواهد گرفت. با این حال، تمام NUA و هر گونه افزایش بعدی در ارزش سهام شرکت در نهایت با نرخ های درآمد عادی بالاتر مشمول مالیات خواهند شد.
در اینجا یک مثال است
شما با ترک شغل خود در سن 40 سالگی به استعفای بزرگ ملحق می شوید. شرکت شما فقط یک طرح 401 (k) ارائه می دهد. در یک تراکنش، یک توزیع یکجا از حساب 401 (k) خود دریافت می کنید که شامل 200000 دلار پول نقد و سهام شرکت با FMV فعلی 100000 دلار است. قیمت تمام شده سهام 10000 دلار است. بنابراین، شما 90,000 دلار NUA (100,000 تا 10,000 دلار) دارید. اگر 200000 دلار پول نقد را به IRA بریزید و تمام سهام را در حساب شرکت کارگزاری مشمول مالیات نگه دارید، فقط بر اساس 10000 دلار سهام مالیات بر درآمد فدرال را مدیون خواهید بود. همچنین به دلیل اینکه سن شما 50 سال یا بیشتر نیست، 10٪ مالیات جریمه توزیع زودهنگام را نیز مدیون خواهید بود.
اگر در گروه مالیات بر درآمد 24 درصدی فدرال هستید و 3.8 درصد NIIT را مدیون نیستید، ضربه مالیات بر درآمد فدرال 3400 دلار است. [$10,000 x (24% + 10%)]. مزایا: (1) شما می توانید مالیات 90,000 دلاری NUA را تا زمانی که واقعاً سهام را بفروشید و نرخ سود سرمایه بلندمدت پایین تری بپردازید، به تعویق بیندازید و (2) نرخ سود سرمایه بلندمدت پایین تری را پرداخت کنید. هر گونه افزایش ارزش اضافی تا زمانی که سهام را بیش از یک سال در حساب مشمول مالیات خود نگه دارید.
هشدار: اگر شما نکن سهام شرکت را به عنوان بخشی از توزیع یکجا دریافت کنید، و سهام توزیع شده را در یک حساب مشمول مالیات نگهداری کنید (به جای اینکه آنها را به IRA منتقل کنید)، FMV فعلی سهام عموماً با نرخ های درآمد عادی بالاتر مشمول مالیات می شود. اگر سهام را برای بیش از یک سال نگه دارید، هر گونه افزایش بعدی در ارزش سهام واجد شرایط کاهش نرخ مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت خواهد بود.
خط پایین
مطلوب‌ترین روش مالیات بر درآمد فدرال که در مثال قبل نشان داده شد، فقط برای سهام شرکتی اعمال می‌شود که به عنوان بخشی از توزیع یکجا از یک برنامه بازنشستگی کارفرمای واجد شرایط، مانند طرح 401 (k) دریافت می‌کنید. برای اینکه چه چیزی به عنوان توزیع یکجا محسوب می شود، نوار کناری را ببینید.
نکته این است: اگر سهام شرکت را که به عنوان بخشی از توزیع یکجا دریافت می‌کنید، نگذارید، نتایج مالیاتی بسیار بهتری در طولانی مدت دریافت کنید. اگر پول زیادی در راه است، قبل از تصمیم گیری در مورد اینکه چه کاری انجام دهید، با مشاور مالیاتی خود مشورت کنید.
نوار کناری: چه چیزی به عنوان توزیع یکجا به حساب می آید؟
سؤال خوبی بود. توزیع یکجا (LSD) یک توزیع یا چندین توزیع است که منجر به دریافت کل موجودی شما، کارمند از یک طرح بازنشستگی واجد شرایط، طرح تقسیم سود، یا طرح پاداش سهام (یا چندین طرح از این قبیل) می شود. یک سال تقویمی برای اهداف این نیاز کل تعادل، موارد زیر است قوانین تجمیع درخواست دادن:
1. تمام برنامه های بازنشستگی که توسط کارفرمای شما نگهداری می شود به عنوان یک طرح بازنشستگی واحد در نظر گرفته می شود. این شامل طرح های بازنشستگی با سود هدف و خرید پول و همچنین طرح های بازنشستگی با مزایای تعریف شده است.
2. تمام طرح های مشارکت در سود، که شامل 401 (k) طرح است که توسط کارفرمای شما نگهداری می شود، به عنوان یک طرح تقسیم سود واحد در نظر گرفته می شود.
3. همه طرح‌های پاداش سهام که توسط کارفرمای شما نگهداری می‌شوند به‌عنوان یک طرح پاداش سهام واحد در نظر گرفته می‌شوند.
در نهایت، برای اینکه یک توزیع یک ال اس دی باشد، باید به دلیل جدایی شما از خدمات (ترک شرکت به هر دلیل)، رسیدن به سن 59 و نیم سالگی یا مرگ، دریافت شود. اگر ½ 59 سال یا بیشتر دارید، در صورتی که برنامه (ها) اجازه دهد، می توانید یک LSD بدون جدا شدن از خدمات دریافت کنید.
به طور خلاصه: اگر در همان سال تقویمی کل موجودی خود را از همه طرح هایی از همان نوع که در آن شرکت می کنید، دریافت کنید، توزیع به عنوان LSD واجد شرایط می شود. پرداخت های چندگانه تا زمانی که همه آنها را در یک سال دریافت کنید مجاز است. به عنوان مثال، اگر کل موجودی خود را از تمام طرح های مشارکت در سود شرکت در سال 2022 دریافت کنید، این پرداخت ها به عنوان LSD واجد شرایط هستند، حتی اگر کل موجودی خود را تا سال 2023 از طرح بازنشستگی شرکت دریافت نکنید.
نقطه کلیدی: در رایج‌ترین شرایط، جایی که شما فقط در طرح 401 (k) شرکت می‌کنید و کل موجودی حساب خود را در یک سال دریافت می‌کنید، LSD است.
[ad_2]